ضريبة GST/HST (فتح حساب)

كيفية فتح حساب GST/HST:

كما ذكرنا في المقال السابق أنه يتوجب عليك تسجيل حساب GST/HST في حال كان موردك ليس صغيراً، ولكن قبل أن تبدأ بالتسجيل هناك بعض المعلومات يجب أن تحتفظ بها، بلإضافة إلى طرق وإجراءات التسجيل التي يجب عليك الإلمام بها، وهذا ماسنتطرق إليه في مقالنا هذا.

فقبل أن تبدأ عليك أن تحتفظ بجميع المعلومات التالية معك عند التسجيل:

1. تاريخ نفاذ التسجيل
التسجيل الإلزامي: قد يختلف التاريخ الفعلي للتسجيل حسب نوع النشاط التجاري الذي تقوم بتسجيله، وعادةً ما يكون تاريخ تسجيلك الفعلي هو اليوم الذي تتوقف فيه عن كونك مورداً صغيراً، يمكن أن يكون أيضاً تاريخاً سابقاً.

مشغل سيارات الأجرة أو سائق مشاركة الركوب التجاري: تاريخ تسجيلك الفعلي هو اليوم الذي تبدأ فيه تقديم خدمات نقل الركاب الخاضعة للضريبة، حتى لو كنت مورداً صغيراً.

التسجيل الطوعي: إذا طلبت حساب GST / HST الخاص بك وأنت لا تزال مورداً صغيراً، فعادةً ما يكون تاريخ سريان التسجيل هو تاريخ طلبك، قد يبدأ أيضاً قبل 30 يوماً من ذلك اليوم.

2. السنة المالية لأغراض ضريبة GST/HST:

عادةً ما تكون سنتك المالية لأغراض ضريبة GST / HST، هي نفسها السنة الضريبية لأغراض ضريبة الدخل، بشكل عام تعد السنة الضريبية سنةً تقويميةً للأشخاص التاليين:

• الأفراد وبعض الثقة.
• الشركات المهنية التي هي أعضاء في شراكة (مثل شركة هي ممارسة مهنية لمحاسب أو محام أو طبيب).
• الشراكات، حيث يكون عضو واحد على الأقل في الشراكة فرداً أو شركة مهنية أو شراكة أخرى متأثرة.

تستخدم الشركة عموماً نفس السنة المالية لأغراض ضريبة الدخل وأغراض ضريبة GST/HST، ومع ذلك إذا كان لدى الشركة سنة ضريبية غير تقويمية لأغراض ضريبة الدخل، فيمكنها اختيار استخدام سنة تقويمية للسنة المالية.

إذا كنت تمثل شركة تستخدم سنة غير تقويمية لأغراض ضريبة الدخل وأغراض ضريبة GST/HST، وقمت بالتغيير إلى سنة ضريبية أخرى غير تقويمية لأغراض ضريبة الدخل، فأبلغنا بالتغيير في أقرب وقت ممكن وسنقوم بتغيير السنة المالية GST / HST لمطابقتها.

3. إجمالي الإيرادات السنوية:
لحساب إجمالي إيراداتك السنوية، قم بتضمين الإيرادات من:

• المبيعات والإيجارات الخاضعة للضريبة والتوريدات الأخرى، بما في ذلك التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر.
• التوريدات الخاضعة للضريبة لجميع شركائك.

لا تقم بتضمين الإيرادات من:

• التوريدات المعفاة.
• الخدمات المالية.
• بيع الممتلكات الرأسمالية.
• أعمال جديدة.

إذا كنت قد بدأت للتو عملك التجاري، فيمكنك أن تعطينا تقديراً معقولاً لدخلك لهذا العام.

4. معلومات أساسية:
معلومات شخصية: إذا كنت صاحب عمل أو طالب طرف ثالث، فيجب عليك تقديم الاسم الأخير لصاحب العمل.

بالنسبة للتطبيقات عبر الإنترنت، يجب عليك أيضاً تقديم جميع المعلومات التالية حول صاحب العمل:

• رقم التأمين الاجتماعي (SIN). ويمكنكم معرفة المزيد عنه من هنا.
• تاريخ الولادة.
• الرمز البريدي الشخصي (حيث تعيش): نستخدم رمزك البريدي الشخصي للتحقق من هويتك، نتحقق من الرمز البريدي الذي تدخله عبر مطابقته مع الرمز البريدي المسجل لدينا، وليس الرمز المسجل في ملف عملك.

معلومات العمل الأساسية: يجب عليك تقديم المعلومات التالية حول عملك:

• الاسم التجاري.
• BN (إذا كان لدى الشركة واحد بالفعل).
• نوع العمل أو المنظمة (مثل المالك الفردي أو الشراكة أو المؤسسة أو المؤسسة الخيرية المسجلة).
• اسم و SIN لجميع أصحابها.
• العنوان الفعلي.
• العنوان البريدي (إذا كان مختلفاً عن العنوان الفعلي).
• وصف النشاط التجاري الرئيسي.

كيفية التسجيل:

يمكنك التسجيل:

• عبر الانترنت.
• عن طريق البريد أو الفاكس.
• عبر الهاتف.

إذا قمت بفرض الضريبة على مبيعاتك لأكثر من 30 يوماً قبل التسجيل، فاتصل على 5525-959-800-1 .

تأكيد التسجيل:

• ستتلقى رقم حساب GST / HST لتأكيد اكتمال تسجيلك.
• قم بالتسجيل في My Business Account لإدارة حسابات برنامجك عبر الإنترنت.

تغييرات على حساب GST / HST:

مع تغير عملك ونموه، قد تحتاج إلى إجراء تغييرات على حساب GST / HST الخاص بك:

قم بتحديث معلومات حسابك.

• تغير العنوان.
• تغيير اسم التشغيل.

تغييرات أخرى:

• قم بإيقاف عمليات عملك مؤقتاً.
• إيقاف العمليات التجارية مؤقتاً.

الخيارات التي قد تكون متاحة لك: يمكنك تغيير خيارات حساب معينة لتسهيل إدارة ضرائب عملك بطريقة منطقية بالنسبة لك. هناك معايير أهلية مختلفة لكل خيار من هذه الخيارات.

 

السنة المالية:

قد ترغب في إجراء التغييرات التالية على السنة المالية GST / HST:

• استخدام تقويم السنة المالية.
• استخدام سنة مالية غير تقويمية.

تغيير السنة المالية GST / HST التي اخترتها مسبقاً: إذا كنت مؤهلاً، يمكنك إجراء تغييرات على السنة المالية لضريبة GST/HST عبر الإنترنت في حساب أعمالي، أو باستخدام نموذج GST70، اختيار أو إبطال انتخابات لتغيير السنة المالية للضريبة.

فترة التقرير:

يجب أن ترسل إلينا مرتجعات GST / HST المكتملة لكل فترة من فترات الإبلاغ الخاصة بك، وعادةً ما تستند فترة الإبلاغ هذه إلى إيراداتك السنوية من التوريدات الخاضعة للضريبة للممتلكات والخدمات المقدمة في كندا خلال السنة المالية السابقة.

 

إلغاء التسجيل:

إذا أردت إغلاق (إلغاء تسجيل) حساب GST / HST الخاص بك، ستحتاج إلى جميع المعلومات التالية:

1. رقم العمل (BN).
2. الاسم القانوني للشركة.
3. تاريخ الإلغاء.
4. سبب إغلاق حساب GST / HST:عندما تريد إغلاق حسابك، يجب أن تخبرنا لماذا لم تعد بحاجة إلى حساب GST / HST:

• أنت تغلق عملك.
• أنت تبيع عملك.
• أنت مالك وحيد أو شراكة أو شركة مورِّد صغير.
• أنت هيئة خدمة عامة مورد صغير.
• أنت لم تعد تقدم توريدات خاضعة للضريبة.
• أنت تقدم طلبًا للإفلاس.
• أنت في الحراسة القضائية.
• أنت تدمج أو تدمج مع عمل آخر.
• توفي المالك الوحيد للشركة.
• تقاعد أحد أعضاء الشراكة أو وافته المنية.

لإغلاق حساب GST / HST الخاص بك يمكنك إما :

1. أن تملأ نموذج ٌRC145 طلب إغلاق حسابات برنامج رقم الأعمال.
2. أو اتصل بالرقم 5255-959-800-1 .

 

ماذا تفعل بعد إغلاق حساب GST / HST الخاص بك؟

•  تحديد ضريبة السلع والخدمات/ ضريبة السلع المنسقة المستحقة على الممتلكات غير الرأسمالية المحتفظ بها في وقت الإغلاق.
• تعتبر أنك قد قمت ببيع كل عقار (بخلاف الممتلكات الرأسمالية ) لديك للاستهلاك أو الاستخدام أو العرض في نشاط تجاري، وأنك جمعت ضريبة السلع والخدمات/ ضريبة السلع المنسقة على هذه المبيعات.
• قم بتحويل (دفع) ضريبة السلع والخدمات/ ضريبة السلع المنسقة على القيمة السوقية العادلة، لكل من هذه العقارات قبل إغلاق حسابك مباشرة، وأبلغ عن هذا GST / HST عند عودتك النهائية.
• تحديد ضريبة السلع والخدمات/ ضريبة السلع المنسقة المستحقة على الممتلكات الرأسمالية المحتفظ بها في وقت الإغلاق.
• تعتبر أنك قمت ببيع كل ملكية رأسمالية تمتلكها للاستخدام في أنشطتك التجارية مباشرة قبل إغلاق حساب ضريبة السلع والخدمات/ ضريبة السلع المنسقة، الخاصة بك وأنك قد جمعت ضريبة تساوي المحتوى الضريبي الأساسي للممتلكات الرأسمالية في ذلك الوقت.
• استخدم التغيير في قواعد الاستخدام لهذه الخاصية لتحديد ما إذا كان لديك ضريبة مستحقة.
• قم بتضمين الضريبة التي تعتبر أنك قمت بتحصيلها في حساب صافي الضريبة الخاص بك في عائدك النهائي، وبشكل عام،يجب سداد كل أو جزء من ائتمانات ضريبة المدخلات المطالب بها سابقاً على هذه الممتلكات.
• اضبط اعتمادات ضريبة المدخلات للخدمات والإيجارات والإتاوات والمدفوعات المماثلة في وقت الإغلاق، فلا يمكنك المطالبة باعتمادات ضريبة المدخلات (ITC) للإيجار أو الإتاوات أو المدفوعات المماثلة التي تتعلق بالفترة التي تلي إغلاق حساب GST / HST الخاص بك.
• يتعين عليك إجراء تعديل على حساب صافي الضريبة الخاص بك على عائدك النهائي، إذا كنت قد طالبت بمدفوعات التجارة الدولية لضريبة GST / HST المدفوعة أو المستحقة الدفع على هذه المدفوعات.

ملاحظة: قد تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات لضريبة GST/HST التي تصبح مستحقة الدفع، بعد إغلاق الحساب الخاص بك للخدمات أو الإيجار أو الإتاوات أو المدفوعات المماثلة التي تتعلق بفترة ما قبل أن تتوقف عن التسجيل.

قم بتقديم الإرجاع النهائي لضريبةGST / HST الخاص بك وقم بتحويل أي مبلغ مستحق.

يتم اعتبار أن لديك فترتان منفصلتان لإعداد التقارير عند إغلاق حسابك، وقد تضطر إلى تقديم اثنين من المرتجعات، بما في ذلك:

1. عائد فترة إعداد التقارير التي تنتهي في اليوم السابق لإغلاق حساب ضريبة GST/ HST الخاص بك
2. عائد لفترة إعداد التقارير التي تبدأ في اليوم الذي أغلقت فيه حساب GST /HST الخاص بك، وتنتهي في اليوم الأخير من ذلك الشهر (هذا مطلوب فقط إذا كان لديك ضريبة للتحويل عن تلك الفترة).

مثال :
لقد قمت بتقديم التقرير السنوي بفترة إعداد التقارير من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2018، لقد أغلقت عملك في 21 أكتوبر 2018، وأغلقت حساب GST / HST الخاص بك في نفس اليوم أرسل لنا:

1. عائداً عن الفترة من 1 يناير إلى 20 أكتوبر 2018 ، والمقرر سداده في 20 نوفمبر 2018 .
2. عائداً آخر إذا كانت شركتك عليها ضريبة يجب تحويلها عن الفترة من 21 أكتوبر إلى 31 أكتوبر 2018 ، والتي تستحق في 30 نوفمبر 2018 .

 

قد يهمك أيضاً:

ضريبة الدخل في كندا

رقم التأمين الاجتماعي (The Social Insurance Number)

 

للمزيد من المعلومات زوروا موقعنا على:

الفيسبوك:

الصفحة: الحياة في كندا – Life in Canada/

الغروب:   الحياة في كندا.

والتيليجرام : Life_incanada

إعداد: هديل أسامة الغوثاني