ضريبة GST/HST (موعد الاستحقاق وطرق حسابها)

ماهي تواريخ الاستحقاق لتقديم استرداد GST /HST؟ وكيف يتم حسابها؟

بعد أن تعرفنا على أهم الأمور المتعلقة بفتح حساب GTS /HST في مقالنا السابق، لابد لنا من معرفة موعد استحقاق دفع الضريبة وطرق حسابها، وهذا ماسنعرضه في هذا المقال.

انظر المواعيد النهائية لتقديم الملفات لفترات التقديم المختلفة:

 

عندما يصادف تاريخ الاستحقاق يومي السبت أو الأحد أو يوم عطلة رسمية معترف بها من قبل CRA، تكون مدفوعاتك في الوقت المحدد إذا استلمناها في يوم العمل التالي. 

الاسترداد:

إذا كان عليك تقديم أي عوائد بموجب قانون الضريبة الانتقائية، أو قانون ضريبة الدخل، أو قانون المكوس، أو قانون رسوم أمن المسافرين جواً، ولكنك لم تفعل ذلك، فإن أي استرداد أو خصم لضريبة GST/HST يحق لك الحصول عليه يتم الاحتفاظ بها حتى يتم تقديم جميع المرتجعات المطلوبة.

وإذا كنت مالكاً وحيداً أو شراكة، فسيتم أيضاً استرداد ضريبة الدخل الشخصية.

هناك طريقتان لحساب الضريبة الصافية في معظم الشركات:

الطريقة العادية:

حيث يتم احتساب ضريبةGST/ HST على كل توريد لممتلكات أو خدمة خاضعة للضريبة (بخلاف التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة 0٪)، وللقيام بذلك عليك حساب:

• ضريبة GST/HST التي يتم تحصيلها أو التي أصبحت قابلة للتحصيل بواسطتك على التوريدات الخاضعة للضريبة المقدمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
• ضريبة GST / HST المدفوعة والمستحقة على مشترياتك التجارية والمصروفات التي يمكنك المطالبة بخصم ضريبة المدخلات (ITC) الفرق بين هذين المبلغين (بما في ذلك أي تعديلات )
• صافي الضريبة: وللمساعدة في حساب صافي الضريبة وإكمال عائد GST / HST الخاص بك باستخدام الطريقة العادية، راجع: نسخة العمل GST/HST .

يمكنك أيضاً استخدام الطريقة المبسطة للمطالبة بمراكز التجارة الدولية لتسهيل حسابات الضريبة الصافية، ولا يتعين عليك إظهار ضريبة GST/ HST بشكل منفصل في سجلاتك بهذه الطريقة.

بدلاً من ذلك تقوم بإجمالي مبلغ مشترياتك الخاضعة للضريبة، والتي يمكنك المطالبة بمركز التجارة الدولية بشأنها. 

الطريقة السريعة :

هي طريقة أخرى لحساب ضريبة GST / HST التي يتعين عليك تحويلها (الدفع)، بحيث يمكن لمعظم الشركات الصغيرة استخدام هذه الطريقة لتقليل تكاليف الأعمال الورقية ومستلزمات الدفاتر.

تقوم بتقديم اختيار لاستخدام هذه الطريقة، إذا كانت الإيرادات السنوية في جميع أنحاء العالم من التوريدات الخاضعة للضريبة وتلك الخاصة بشركائك (بما في ذلك التوريدات الخاضعة للضريبة)، لا تزيد عن 400000 دولار (بما في ذلك ضريبة GST/ HST) في أي 4 أرباع مالية متتالية على مدار آخر 5 أرباع السنة المالية.

بعض المستلزمات غير مؤهلة لحساب الطريقة السريع، وبعض الشركات لا يمكنها استخدام الطريقة السريعة، لاستخدام هذه الطريقة، يجب عليك التقديم عن طريق ملء نموذج GST74. 

 إذا كنت تستخدم هذه الطريقة، فيجب عليك الاستمرار في استخدامها لمدة عام على الأقل.

لحساب صافي ضريبة GST/HST المراد تحويلها، اضرب المبلغ من التوريدات الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها خلال الفترة المشمولة بالتقرير بمعدل (معدلات) تحويل الطريقة السريعة المعمول بها، تعتبر معدلات تحويل الطريقة السريعة أقل من معدلات ضريبة GST / HST التي تفرضها.

لا يمكنك المطالبة بخصومات ضريبة المدخلات (ITCs) لنفقات التشغيل الخاصة بك إذا كنت تستخدم الطريقة السريعة، وتأخذ معدلات التحويل السريعة في الاعتبار ضريبة GST/HST التي تدفعها على هذه المشتريات والنفقات.

يمكنك المطالبة بـ ITC لبعض المشتريات مثل:                                                                                               

• شراء الأراضي.                                                                                                                                     
• المشتريات التي يمكنك المطالبة بمخصص تكلفة رأس المال مقابلها لأغراض ضريبة الدخل، مثل أجهزة الكمبيوتر والمركبات والمعدات والآلات الكبيرة الأخرى يحق لك، عن كل سنة مالية.                                                                           
• الحصول على ائتمان بنسبة 1٪ على أول 30 ألف دولار من التوريدات المؤهلة (بما في ذلك ضريبة GST/HST)، والتي يجب عليك بموجبها تحصيل ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ أو ضريبة السلع والخدمات بالسعر المطبق في كل مالية عام.

ما يجب تضمينه في عائدك:

إذا كنت قد فرضت رسوم GST / HST ولم تقم بتحصيلها بعد : فأنت مسؤول عن ضريبة السلع والخدمات (GST / HST) التي تفرضها على السلع أو الخدمات، في اليوم الذي تتلقى فيه الدفعة أو في اليوم الذي تستحق فيه السداد.

عادة ما نعتبر أن الدفعة مستحقة في تاريخ إصدار الفاتورة أو التاريخ المحدد في الاتفاقية، وإذا قمت بإصدار فاتورة قبل استلام الدفعة، فيجب عليك تضمين الضريبة التي يتم احتسابها على الفاتورة في فترة إعداد التقارير التي تتضمن تاريخ الفاتورة، حتى إذا لم تكن قد قمت بتحصيل الضريبة بعد. 

إذا قمت بتحصيل ضريبة السلع والخدمات / HST ولم يتم الدفع لك مقابل ذلك : إذا قمت بالفعل بالإبلاغ عن الضريبة وتحويلها من أجل بيع ائتماني على عائد ضريبةGST/HST، وأصبح كل المبلغ المستحق لك أو جزء منه ديناً معدوماً.

يمكنك استرداد الضريبة  التي دفعتها بشكل زائد كتعديل ضريبي في حساب السطر 108 الخاص بك، إذا كنت تقوم بالإيداع إلكترونياً أو على السطر 107 إذا كنت تقوم بإيداع مستند GST / HST الورقي. 

إذا لم تقم بشحن GST / HST عندما كان من المفترض أن تقوم بذلك: إذا تمت مطالبتك بتحصيل ضريبةGST / HST، ولكن لم يتم تحصيلها، فلا زلت تعتبر مسؤولاً عن الضريبة.

يجب عليك تضمين ضريبةGST/HST التي كان يجب عليك تحصيلها، في الفترة المشمولة بالتقارير والتي كان من المفترض خلالها تحصيل الضريبة.

إذا تم تحصيل رسوم GST / HST منك ولم تدفعها بعد : عندما تقوم بحساب مراكز التجارة الدولية الخاصة بك، يمكنك تضمين ضريبة GST/HST للمشتريات والنفقات التي تم تحرير فاتورة بها ولكن لم يتم دفعها بعد، هذا يعني أنه يمكنك المطالبة بمركز التجارة الدولية عند إرجاعك للضريبة التي تدين بها لمورديك قبل دفع الفاتورة.

قد يهمك أيضاً:

ضريبة الدخل في كندا

رقم التأمين الاجتماعي (The Social Insurance Number)

 

للمزيد من المعلومات زوروا موقعنا على:

الفيسبوك:

الصفحة: الحياة في كندا – Life in Canada/

الغروب:   الحياة في كندا.

والتيليجرام : Life_incanada

إعداد: هديل أسامة الغوثاني